2025년 귀속 연말정산 실무 흐름도

근로소득 연말정산의 전체 계산 과정을 한눈에 확인하세요

2025년 주요 변경사항

  • NEW 근로소득세액공제 한도 상향 (50만원→74만원)
  • NEW 신용카드 등 소득공제율 일부 조정
  • NEW 연금계좌 세액공제 한도 확대
STEP 1

총 급여액

= 연간 근로소득 - 비과세 소득
공제
STEP 2

(-) 근로소득공제

= 총급여액 × 공제율 (구간별 차등)
결과

근로소득금액

= 총급여액 - 근로소득공제
공제
STEP 3

(-) 종합소득공제

인적공제
특별소득공제
신용카드 등 2025 변경
연금보험료공제
결과

과세표준

= 근로소득금액 - 종합소득공제
세율 적용
STEP 4

산출세액

= 과세표준 × 세율 - 누진공제
6~45% 누진세율 적용
공제
STEP 5

(-) 세액공제 2025 변경

근로소득세액공제 한도↑
자녀세액공제
연금계좌세액공제 한도↑
특별세액공제
최종 결과

결정세액

= 산출세액 - 세액공제
기납부세액과 비교하여 환급 또는 추가납부

국세청 연말정산 간소화 서비스

2025년부터 AI 기반 자동계산 기능이 추가되어 더욱 편리하게 연말정산을 진행하실 수 있습니다.

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